Конфиденциальность, Качество, Надежность

Адрес: 350049, г.Краснодар, ул.Красных Партизан, 144/2

mail@faberlex.ru

Заказать звонок
Главная Практика Превышение лимита расчета наличными



25.05.2017
Опубликованы рэнкинги рейтингового агентства «Эксперт РА»

13.04.2016
Пресс-релиз


Практика

28.05.2014
Перечень нарушений в порядке ведения кассовых операций, за совершение которых организацию и ее должностных лиц могут оштрафовать, является закрытым. В него включены (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
- осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленного лимита;
- неоприходование либо неполное оприходование в кассу денежной наличности;
- несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
- накопление в кассе наличных денег сверх лимита остатка наличных, установленного самой организацией.
В качестве меры ответственности предусмотрены штрафы - на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Превышение лимита расчетов с одним контрагентом по разовой сделке не является длящимся правонарушением, поэтому привлечь организацию к ответственности можно только в течение двух месяцев со дня его совершения (ч. 1 ст. 4.5, п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ). Подтверждается этот вывод и судебными решениями (например, Постановлением ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.09.2003 N А33-5663/03-С6-Ф02-3159/03-С1).

Одна из проблем применения ст. 15.1 КоАП РФ заключается в определении стороны наличных денежных расчетов, несущей ответственность в случае превышения лимита. Кроме того, неясно, может ли установленный названной статьей штраф быть наложен на обе стороны - как передающую, так и принимающую деньги.
Содержание ст. 15.1 КоАП РФ не позволяет однозначно ответить на этот вопрос.

Разъясняя в свое время положение п. 9 Указа Президента РФ от 23.05.1994 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей", согласно которому нарушение порядка работы с денежной наличностью, а также несоблюдение порядка ведения кассовых операций в РФ юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями влекло за собой административную ответственность в соответствии с законодательством РФ, Банк России уточнил, что данный пункт не распространяется на юридические лица, получающие платеж. Меры финансовой ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого юридического лица (Письмо Банка России от 24.11.1994 N 14-4/308).
Руководство московской налоговой службы, сославшись на указанное Письмо Банка России N 14-4/308, в Письме УМНС России по г. Москве от 30.12.2002 N 29-12/64034 под-твердило, что действие ст. 15.1 КоАП РФ не распространяется на юридические лица, получающие платеж.
Однако Указом Президента РФ от 25.07.2003 N 840 приведенный Указ N 1006 был признан утратившим силу. В связи с его изданием фактически еще в 2003 году утратило силу и Письмо Банка России N 14-4/308.

Тем не менее, правомерность наложения административного штрафа к платель-щику денежных средств подтверждают и судьи (Постановления ФАС Уральского округа от 31.08.2010 N Ф09-5561/10-С1, ФАС Поволжского округа от 12.10.2010 N А65-6852/2010, ФАС Волго-Вятского округа от 18.03.2008 N А28-9126/2007-60/18).
В то же время имеются постановления, в которых признается правомерным наложе-ние штрафных санкций и на субъекта, принимающего наличные денежные средства в суммах, превышающих установленные 100 000 руб. (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 N А28-2959/2010, от 18.02.2010 N А28-16681/2009, от 22.09.2008 N А79-1817/2008, ФАС Центрального округа от 05.12.2007 N А62-3931/2007).

В соответствии с ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ.
Согласно ч. 5 указанной статьи никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение.
Таким образом, если в рамках одной проверки будет установлено несколько фактов превышения лимита расчетов, все они подпадают под единый состав правонарушения, предусмотренный ст. 15.1 КоАП РФ, и, следовательно, по нашему мнению, единая ответственность наступает за всю совокупность правонарушений.


Фрадкин В.Д., налоговый консультант ГК «Фабер Лекс»

Рейтинг статьи:  
Рейтинг:

Комментарии:

Ваше имя:
Комментарий:
Введите, пожалуйста, код:




КУРС ВАЛЮТ   
USD ЦБ, 14/12 59,14
EUR ЦБ, 14/12 69,46

www.faberlex.ru

© 1997-2017 группа компаний «Фабер Лекс»

Карта сайта

Адрес: 350049, г.Краснодар, ул. Красных Партизан, 144/2

mail@faberlex.ru

Заказать звонок